油田公司内部审计管理规定 本文关键词：管理规定，油田，内部审计，公司
油田公司内部审计管理规定 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632某某油田服务股份有限公司内部审计管理规定第一章总则第一条为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，根据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总
油田公司内部审计管理规定 本文内容：
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某某油田服务股份有限公司内部审计管理规定
第一章
总
则
第一条
为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，根据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总公司内部审计制度实施规定》,结合公司的具体情况，特制定本规定。
第二条
公司内部审计是中国海洋石油总公司（以下简称总公司）审计体系的组成部分、接受总公司审计部指导。内部审计是公司实施内部监督、依法检查会计帐目及其相关资产、监督财务收支真实、合法和效益的活动。
第三条
公司审计部门受公司的直接领导，独立行使内部审计监督权，向公司主管领导报告工作。
第四条
对公司所属的下属单位财务实行年度例行审计制度和根据公司管理需要而确定的各类专项审计。
各类专项审计由公司领导根据需要确定实行，审计期限不作限制。公司对下属主要生产经营单位实行每年度的例行审计。对一般的控股子公司可以根据需要实行每年或每两年一次的例行审计。
第五条
内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第六条
加强对审计队伍的业务培训，以不断提高审计队伍的政策、理论水平、职业道德和业务素质。
第二章
审计内容
第七条
公司审计部门对公司所属单位的下列事项进行审计监督：
财务计划与预算以及预算的执行情况。
与财务收支有关的经济活动；
经济效益；
内部控制制度；
经济责任；
资产管理；
基本建设项目预（概）算、决算；
国家财经法纪和总公司以及公司的规章制度的执行；
经济合同的签订与执行；
公司领导交办的其他审计事项。
第八条
对联营企业和中外合资企业的投入资金、财务收支、经营状况、经济效益和利润分配等，根据合同或章程规定进行审计监督。
第九条
根据国家有关管理规定，对公司所属单位实施总经理（厂长）和财务经理或财务主管离任审计。
第十条
配合国家审计机关和总公司审计部对公司进行审计。
第三章
审计权限
第十一条
根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料等。
第十二条
有权检查被审计单位的会计凭证、帐薄、报表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，被审计单位不得拒绝。
第十三条
参加与审计有关的会议。
第十四条
对审计涉及的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料等证明材料。
第十五条
对正在进行严重违反财经法纪造成严重浪费和经济损失的行为，经公司主管领导同意，可以作出临时的制止决定。
第十六条
对阻挠审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司主管领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第十七条
提出改进管理提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。
第十八条
对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任和处理的建议。
第十九条
对相关的审计报告、审计意见书、审计决定要及时报公司主管领导，对审计工作中的重大事项，应向公司主管领导和总公司审计部及时报告。
第二十条
对违反规定，逾越工作程序，但尚未造成损失的，由审计人员对经办人给予批评教育，对违反规定不按程序办理，造成经济损失的，要提请有关部门追究经办人员和有关领导的行政或法律责任。
第四章
审计程序
第二十一条
公司审计部门应在每一年度结束后，制定下年度审计项目计划，经公司批准后实施。
第二十二条
公司审计部门应在审计实施前，事先向被审计单位发出审计通知。同时，审计组要认真做好审计前的准备工作，制定出审计实施计划。
第二十三条
被审计单位要按照审计通知的要求做好准备，在审计开始时向审计组汇报本单位在被审计的会计报告期的经营状况、成果和财务收支以及资产负债状况以及其它相关事项。
第二十四条
在审计期间，被审计单位应指派审计联络员，负责向审计组提供有关资料，介绍情况、答复问题、配合调查，以及协调与审计有关的其它事项。
第二十五条
审计组应区别不同的审计对象和重点，采用相适应的审计方法，编制统一的审计工作底稿，力求高效率、高质量。
第二十六条
审计终结，由审计组提出审计报告，征求被审计单位的意见后，报送公司审计部门，审计报告由主管部门审定，对审计事项作出评价，出具审计意见书和审计决定。经公司领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行。
第二十七条
被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司审计部门负责人或公司主管领导提出申诉。公司审计部门负责人或公司主管领导应当及时进行处理。被审计单位对审计意见书和审计决定如无异议，须在收到后三十日内向公司审计主管部门做出书面答复，报告整改和处理结果。
第二十八条
公司审计部门一般应于下年度或下次审计时，复查被审计单位对上次审计意见书和审计决定的执行情况。
对重要的审计项目要进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第二十九条
公司审计部门对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第五章
附
则
第三十条
本规定由公司行政管理部审计室负责解释。
篇2：某集团内部审计报告编审办法
某集团内部审计报告编审办法 本文关键词：编审，审计报告，办法，集团
某集团内部审计报告编审办法 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632审计法律部管理变革参阅文件之五首创集团内部审计报告编审办法第一条为了规范集团内部审计报告编审行为，保证内部审计工作质量，根据《北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定》
某集团内部审计报告编审办法 本文内容：
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审计法律部管理变革参阅文件之五
首创集团内部审计报告编审办法
第一条
为了规范集团内部审计报告编审行为，保证内部审计工作质量，根据《北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定》，制定本办法。
第二条
本办法所称内部审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向集团内部审计部门提出的书面报告。
第三条
审计组对审计事项实施审计，并完成既定的审计目标后，应当向集团内部审计部门提出内部审计报告。
第四条
内部审计报告包括下列基本要素：
（一）标题；
（二）主送单位或领导；
（三）内部审计报告的内容；
（四）审计组组长签名；
（五）审计组向集团内部审计部门提出审计报告的日期。
第五条
内部审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间。
第六条
内部审计报告的主送单位是派出审计组的集团内部审计部门，主送领导是集团内部审计部门的直接主管领导。
第七条
内部审计报告的具体内容主要包括：
（一）审计的范围、内容、方式、起讫时间；
（二）被审计单位的基本情况，股权结构关系，财务收支状况等；
（三）被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况；
（四）实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明；
（五）被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况及其评价意见；
（六）审计查出的被审计单位违反国家规定和集团规章制度的行为事实以及定性、处理、的法律、法规规定；
（七）对被审计单位提出改进管理、提高效益的意见和建议。
第八条
内部审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。
第九条
审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制内部审计报告征求意见稿。
第十条
审计组组长应当对提出的内部审计报告的真实性负责。
内部审计人员和审计组组长均不得将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定和集团规章制度的的行为隐瞒不报。
第十一条
内部审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。
第十二条
被审计单位应当自收到审计报告之日起三日内提出书面意见；被审计单位自收到审计报告之日起三日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由内部审计人员予以注明。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。但是征求被审计单位意见的审计报告应予保留，不得遗弃、增删或者修改。
第十三条
审计组对审计事项实施审计后，应当及时向集团审计部门提出审计报告；提出的时间一般不得超过五个有效工作日。
审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明或者修改意见，一并报送集团内部审计部门。
第十四条
集团内部审计部门收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行审核，提出书面审核意见。
第十五条
集团主管领导对内部审计报告、审计意见书代拟稿进行审定。一般审计事项的审计报告，审计意见书代拟稿，可以集团主管领导直接审定；重大审计事项的审计报告，审计意见书代拟稿，应当由集团董事会审定。
第十六条
集团主管领导或董事会对审计报告，审计意见书代拟稿中的下列事项进行审定：
（一）与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿；
（二）被审计单位对审计报告的意见是否恰当；
（三）审计评价意见是否恰当；
（四）定性、处理意见是否准确、适当；
（五）提出的改进管理、提高效益的意见和建议是否恰当。
第十七条
本办法由集团审计法律部负责解释。
第十八条
本办法由集团董事会批准，自发布之日起施行。
篇3：《内部审计报告》
《内部审计报告》word版 本文关键词：审计报告，word
《内部审计报告》word版 本文简介：分公司2011-2012年任期经济责任审计报告受公司董事会委托，审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来，至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，
《内部审计报告》word版 本文内容：
分公司2011-2012年任期经济责任审计报告
受公司董事会委托，审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来，至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。
我们结合★★公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序，并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。
第一、★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况。
一、对★★分公司提供的会计报表、凭证等财务资料，实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况如下：
1.2012年1-12月实现销售收入（不含
税）2833.17万元
。
2.主营业务成本1760.09万元毛利率为37.88%。
3.营业费用为
1675.736万
元，占销售额59.15%。
4.管理费用为433.084万元，占销售额15.29%。
5.2012年财务报表亏损额为
1048.612万元。
需要说明的是；财务部提供
2012年资产负债表未能准确反映企业亏损数据，财务部经理解释说；给我们的报表是报税的报表，天健要求调账的内容都未在财务软件上输入。因此，通过对调整科目的审计，确认★★分公司建账以来至2012年12月末合并财务报表亏损数为2418.956万元。其中：
1.2011年财务报表亏损额为1112.118万元。
2.2012年财务报表亏损额为
1048.612万元,3.2011年★★事务所审计要求调整亏损额为
57.725万元
。
4.2012年财务核算不准确应调增亏损额6.841万元。
5.2013年关闭门店资产损失193.66万元。
第二、★★分公司2012年财务核算未执行权责发生制原则的事项应调增当年亏损6.841万元。
依据提供的2012年度会计报表、凭证等财务资料，实施了包括抽查会计记录，核对会计账薄和会计报表等我们认为必要的审计程序。下面针对会计凭证所记录的事项及会计账薄、会计报表所反映的两个方面问题评价如下：
一.财务核算收支不准确应调减亏损7.227万元。
上年流动资产报损未在当年处理损失13.198万元，2012年多计提费用应冲减亏损数
17.941万元，会计科目处理造成事实上的截留利润2.484万元。
1.商贸公司2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失130979.17元，系2012年12月末存货盘存损失。
2.★★商贸公司
2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失1002.75元，系2012年12月末存货盘存损失。
3.
2012年预提费用科目费用多提，应调增利润179411.22元。
⑴.2013年1月63号凭证，上年预提费用科目调整税费3158.02元。
⑵.2013年1月121号凭证从预提费用中支付2013年运费22950元。
⑶.2013年2月末预提费用余额5170.2元。
⑷.★★分公司2012年12月末计提年终奖励基金550000元，于2013年2月发放
401867元，实际多计提费用148133元，应调减2012年亏损数。（参看2013年2月★★财务软件应付职工薪酬明细账）
4.商品销售差价为-24841.53元。应调增销售收入24841.53元
★★工厂2012年12月141号凭证，产成品通过商品销售差价科目核算，产品发出未冲减差价。造成事实上的截留利润。
二.
存货盘点账实不符应调减利润14.068元
我们按照内部审计有关规定，对存货实施追加的审计程序。我们采取抽查盘点记录与12月份存货收支存报表及月末盘存表相核对的方法，发现存货盘点账实不符严重。2012年12月末资金负债表中存货为1,050,002.59元，存货实际为909，321.54
元,财务存货账比实物多
140681.05
元。
参看2012年12月末财务存货与实际库存对比表:
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行统一排查，对积压材料进行及时清理，（★★分公司将库存长期积压不用的材料与武汉协调，调往武汉使用）适时盘活库存，加强资金流转，节约财务费用。
加强存货的财务管控，及时解决库存账实不符问题。建议分公司负责人责成相关部门及财务部限期整改。
第三、调整经营政策关闭部分亏损门店，其中装修费、押金及已付房租，不应记入后期经营费用，应作关店专项资产损失处理。
我们采取了走访调研，调取会计凭证及查看租赁合同等审计形式，实施了我们认为必要的审计程序。对关店专项资产损失进行了确认。
分公司财务部经理告诉我们：★★分公司2012年12月底开店41家，其中有28家店属于亏损店，占开店总数的68.29%，企业经营面临的形势是严峻的。
权责发生制核算原则：凡不属于当期收入及负担的费用，即使款项已经在当期支付或收回，也不应当作为当期收入或费用。
根据★★分公司财务部提供的损失清单，及发展部提供的押金情况，我们对个别门店数据根据会计凭证记录进行了调整，确认关店资产损失193.66万元。
参看2013年关闭亏损门店损失明细表：
说明如下：
1.
★★店装修费原值明显偏低。2011年12月第86号凭证明确★★店装修费51477.4元，补充加入未摊销金额内。
2.★★南站押金16万，经向发展部了解，★★南站开业以来分公司就未交房租，押金是根据租赁合同上注明的金额计算的，经总公司核查，也没有付款记录。根据实质重于形式的原则，合同记录★★南站月租26667元，实际租赁期为18个月，应付租金48万元。
第四、企业经营过程及管理流程执行中存在的风险。
一.违反税法有关规定,少交增值税32240.13万元,给企业带来税务风险。
1．公司内部之间部分产品进销、退货未开票及报损未作进项税转出，给企业造成少交增值税的风险。影响的增值税约为32240.13元。（参看电子表）
2．对增值税发票抵扣政策运用不够，少计算进项税1472元。（参看电子表）
3.
无税务认可发票入账51578元报销,存在不能税前抵扣的风险。（参看电子表）
在对会计凭证实施审计过程中发现,门店水电费、辅料、低耗品的采购等费用未取得发票入账报销，
4.年会费用及各类补贴14,930.17
元，应作福利费处理，应在汇算清缴中调增所得税额，以减少所得税风险。（参看电子表）
二.违反内部控制管理流程，造成企业资产流失的风险。
1、购进物品及资产未能履行存货管控流程。广宣品入库、门店冷柜入库无入库流程。采购物品也未能按采购流程进行管控，只有库管人员自行开据的入库单。（参看电子表）
2.部分资产报损无负责人签字。（参看电子表）
3.有部分会计凭证原料结账单据不全或凭证下无依据。（参看电子表）
4.财务部对费用审核把关不严的管理风险。（参看电子表）
⑴.对发票管控不严，无税务认可发票报销。
⑵.员工年休不是本人有效发票报销。
⑶.办事处员工买菜打的士费用。
⑷.从2012年2月至9月后勤部门每月都报销不同金额餐费共计22349元。
⑸．招待费单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人，审计无法界定是否合理合法。
⑹．慰问费款项打入经办个人账户，无法界定其真实性及是否合理合法。
5．现金管控流程不规范。我们对现金采取了现场盘存的方式，对现金日记账的编制及账薄的设置进行了审计程序。
见下表：（盘存表附后）
⑴.★★商贸2012年12月末财务现金余额与手工现金账余额差异371650元；
⑵.
现金日记账的编制工作，没有按照会计记账规则记账。★★商贸现金账余额22342.83元，商贸现金账记录的只是备用金报销费用。门店销售款收回和拨缴以及给门店准备2天备用金，都没在现金账中反映，不利于对现金的管控。
审计部建议；现金日记账的编制，应按照会计记账规则记账，不能混淆了现金收支概念，对所有的现金收入及支出都应纳入的记账程序，★★分公司应规范对现金账薄的设置。
6.我们采取抽查方法对生产车间固定资产进行实地盘存核对。财务部账存数为297.995万元，盘存实存数为289.633万元，固定资产账实不符，实物少8.362万元。
问题如下：
1
.固定资产管控流程执行不力，资产购进及出售未及时下账或入账。
⑵.通过在建工程自制车间用资产，在结转时没有清理移交，财务按金额结转固定资产，无完工资产明细。经过实地盘存，摊凉车31台
，小推车71台，另外仓库存小推车91台无库存记录，造成账实不符。
鉴于以上财务管控中存在的问题，审计部建议：应加强对财务人员的专业素质培训，促进专业能力的提升，加强基础核算的管控，提高财务人员职业道德水平。加强对员工的绩效考核制度的落实，对内部控制管理制度执行不力者，建议按照员工手册条例追究责任。
三．审计中发现问题比较大的是门店装修费。我们通过询问、查阅合同及跟踪管理情况，发现装修费的管控存在较大漏洞。给企业造成资产流失的风险。（参看审计部2013第003审计报告）
四．在我们审计广告费过程中发现，分公司在开展促销活动过程中，假借活动之名编制虚假费用清单，让合作方出具虚假合同虚开发票，套取现金6.72万元。（参看审计部2013第002审计报告）
第五．我们认为，财务部除了负责公司日常财务核算，还应参与公司的经营管理。及时将经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料，准确及时向分公司负责人报告，而分公司负责人也应主动要求相关部门提供各方面的资料，以便及时调整经营管理方案。
以上审计意见请董事会予以关注。
湖北周黑鸭食品有限公司审计部
二○一二年五月一十三日